ファクタリングの会計処理〜はじめに〜
ファクタリングといえば新たな資金調達方法として注目を集めています。けれど2社間や3社間といった、これまでの融資などとは違った仕組みに戸惑いがちです。
その為、利用を検討するにはまず仕組みの理解が必要で、しっかりと理解してから自らに合った方法を選ぶことが大切です。
後悔しない為だけでなく最大限に活用する意味でも、理解は非常に大事だといえるでしょう。
利用の検討に必要な理解を促進するべく、ファクタリングの会計処理について、仕訳を買取型と保証型に分けてわかりやすく解説していきます。
ファクタリングの会計処理・仕訳方法
ファクタリングを利用しない通常の掛け取引の仕訳方法
まずは、ファクタリングを利用しない通常の掛け取引の場合を説明します。
例えば100万円の取引だと会計処理では借方の売掛金、貸方の売上が共に同額に仕分けるのが基本です。
売掛金の期日が発生して売掛先からの入金が行われると、借方は売掛金から普通預金に、貸方は売上から売掛金に仕分けとなります。
売掛金はその性質上、借方と貸方のプラスマイナスがゼロになるものです。
最終的に売上と普通預金の金額が同額になるのが正解で、そうなるように仕分けをするのが正しく、ならない場合はどこかに間違いがあることを意味します。
買取型ファクタリングを利用した場合
買取型ファクタリングの場合は、2社間と3社間によって違ってきます。
二社間取引の場合
100万円の取引を2社間取引の場合で説明すると、仕訳は借方の売掛金と貸方の売上が同額の状態で始まります。
契約の時点で同時に入金が発生すれば、未収金処理が不要になるので借方が普通預金90万円、売上債権売却損10万円で、貸方は売掛金100万円と直接売掛金の形で処理を行います。
ちなみに手数料は経費扱いで、勘定科目では売上債権売却損で計上可能です。
融資の借り入れと異なり手数料分が経費処理できるので、法人税を抑えられるメリットがあります。
3社間取引の場合
3社間取引の場合は、取引に売掛先企業も加わるので仕訳が複雑になります。
最初に借方と貸方がそれぞれ同額の売掛金と売上で仕分けるのは2社間同様ですが、ファクタリングの契約が成立すると、売掛金を消して未収金で計上します。
貸方はそのまま売上も金額も変わりませんが、借方は金額が変わらず売掛金が未収金となるわけです。
その後、現金の入金が行われれば手数料が売上債権売却損に計上となります。
手数料が10万円なら借方は普通預金90万円、売上債権売却損が10万円で、貸方は未収金100万円という仕訳になるでしょう。
このように、3社間取引では未収金の扱いがポイントになることが分かります。
保証型ファクタリングを利用した場合の会計処理
保証型ファクタリングは、例えば100万円の売掛金が無事入金された場合だと、借方は支払手数料が100万円、貸方は普通預金100万円となります。
借方の勘定科目は支払手数料ですが、これは掛け捨て型の保険と性質が同じなのが理由です。
売掛金が無事入金された場合の仕訳はこれだけなので、非常にシンプルで分かりやすいです。
売掛金が回収不能の場合
問題は売掛金が回収不能の場合ですが、ファクタリング契約を結んだ段階ではまだ仕訳は不要です。
期日までに入金が行われなかった時に初めて、借方貸倒損失100万円、貸方売掛債権100万円と仕訳されます。
売掛債権の貸し倒れが確定したら、借方現金預金100万円、貸方雑収入100万円となります。
ファクタリング契約における受け取った保険金を雑収入で処理する形と考えれば分かりやすいです。
売掛金が回収できなくてお困りの方は「売掛金が回収できない場合の対処法」をクリック
※手形割引料
手形割引の割引処理で用いる勘定科目の割引料は、別名支払割引や手形割引料といいます。
実はこの勘定科目は仕訳に加えることが可能で、特に問題はないとされます。
仕訳は借方普通預金90万円、割引料10万円で、貸方は未収金100万円という形になります。
営業外費用ということから売上債権売却損で計上すべきと考えられますが、こちらの勘定科目でも大丈夫です。
ファクタリングの会計処理〜まとめ〜
ファクタリングは買取型、保証型で仕訳が異なり、買取型は2社間と3社間取引でまた違ってきます。
債権譲渡 仕訳は消費税がかかりません。
違いを理解したり把握するにはまず、ファクタリングを利用しない場合の仕訳の理解をおすすめします。
買取型は手数料の扱い、保証型は割引料の扱いがポイントですが、いずれにしても消費税は非課税なのは確かです。
手数料や売掛金の売却や受け渡しは非課税なので、消費税を支払う必要がないわけです。
保証型は売掛金の回収が不能になった場合の仕訳に注意ですが、勘定科目さえ間違えなければ、それ以外は特に難しいところはないでしょう。
悪徳ファクタリング業社に注意
ファクタリング業社の中には悪徳ファクタリング業社も存在します。これは金融庁が注意喚起を促す程です。
高額な手数料でファクタリングさせたり、ファクタリングと名乗り闇金融業社が貸し付けを行なってくる被害も多発しています。ファクタリング業社を選ぶ際には必ず優良ファクタリング業社を選びましょう。
当サイトは優良ファクタリング業社しか紹介していないので、安心してご利用ください。
金融庁の「ファクタリングに関する注意喚起」はこちらからご覧ください。
即日買取と満足を実現する優良ファクタリング業者
ファクタリングは、あなたの持っている請求書・発注書・契約書などの「売掛債権を買い取る」サービスです。
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ベストファクター
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ベストファクター基本情報
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| 入金まで | 最短24時間 |
| 買取手数料 | 2％～ |
紹介記事：ベストファクターの特徴を徹底考察！評判・口コミは？
事業資金エージェント
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基本情報
| 即金可能額 | 10万円〜無制限 |
| 入金まで | 最短2時間 |
| 買取手数料 | 1.5％〜 |
アクセルファクター
ファクタリングするならまずはじめに
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アクセルファクター基本情報
| 即金可能額 | 30万円～無制限 |
| 入金まで | 最短2時間 |
| 買取手数料 | 2％～ |
ファンドワン
ファンドワンは７つの融資商品から資金調達プランを選べます！
ファンドワンは、資金面で不安を覚える中小企業経営者の皆さまのニーズに耳を傾け、事業資金問題に携ってきた経験豊富なスタッフが、最適のプランを提案しています。
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基本情報
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| 入金まで | 最短即日 |
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LINK(リンク）
最短60分で契約締結！資金繰り改善ならLINK！
LINKのファクタリングは「最短60分のスピード買取が可能」です。
手数料は業界最低水準の1.5％～となっています。
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法人・個人事業主どちらも利用できるので、初めてファクタリングを利用したい方などにおすすめです。
他社からのLINKへお乗り換えを希望される方には、手数料引き下げをなど 様々な特典があります。
初心者から乗り換えまで幅広く対応している会社といえましょう。
LINK基本情報
| 即金可能額 | 5000万円 |
| 入金まで | 最短60分 |
| 買取手数料 | 1.5％〜 |
資金調達本舗
完全オンラインで非対面完結取
資金調達本舗のファクタリングの良いところは何と言っても、申し込みから取引完了までオンラインで完結することです。
資金調達本舗は電子契約のクラウドサインを取り入れていますから、契約すらも対面不要で、書面にサインをする必要もなく完結します。
つまり全国どこからでもネットで申し込み可能で、オンラインで簡単に問い合わせたり契約できることを意味します。
また忙しくて時間が取れなかったり、急に資金が必要になった場合でも、焦らず確実に資金の確保実現を目指せるのがファクタリングの魅力的で、資金調達本舗の見逃せないポイントです。
資金調達本舗基本情報
| 即金可能額 | 下限・上限なし |
| 入金まで | 最短2時間 |
| 買取手数料 | 2％～ |
Cool Pay
独自のAIスコアリング審査！オンライン完結の資金調達
CoolPayは最短60分のスピード買取が可能になっています！
請求書を写真でアップするだけで、独自のAIスコアリングによる審査が行われることにより、驚きのスピード買取が実現します！
買取可能額は20万円〜となっており、少額の取引にも対応しているのが特徴です。
法人、個人ともに利用可能となっている使い勝手のいいサービスといえます。
Cool Pay基本情報
| 即金可能額 | 20万円～ |
| 入金まで | 即日振込 |
| 買取手数料 | 2％～ |
ペイブリッジ
広告・IT業界専門の資金調達サービスはペイブリッジ
創業12年になる老舗ファクタリング会社ペイブリッジは広告・IT業界専門にサービス展開をしており、手数料は０.５％〜と業界最安値となります。
また5万件以上の実績もあり安心して利用できるのもメリットです。
オンラインまたは来店どちらでも契約可能となっており最短2時間で資金調達できるスピード感も魅力的です。
審査通過率も９５％と高い水準なので他社で断られてしまった方なども一度ペイブリッジに相談してみて下さい。
基本情報
| 即金可能額 | 下限不明〜3億円 |
| 入金まで | 最短即日 |
| 買取手数料 | 0.5％〜上限不明 |
QuQuMo
手数料安さ業界トップクラス！完全オンライン型ファクタリング！
QUQUMOは完全オンライン型のファクタリングサービスを展開しています。
契約完了まで「最短2時間」というスピードが特徴です。
時間が早いだけではありません。手数料も1%〜と業界トップクラスの安さを誇ります。
また事務手数料無料、債権譲渡登記も不要です。
必要な書類は「請求書」「通帳のコピー」の二点のみ。と非常に手軽です。
今すぐ現金が欲しい！手数料はなるべく抑えたい！
そんな風に思っている方におすすめのファクタリング業者です。
QuQuMo基本情報
| 即金可能額 | 〜1億円 |
| 入金まで | 最短2時間 |
| 買取手数料 | 1％～ |
MSFJ
成功者に選ばれるファクタリング会社MSFJ
MSFJでは選べる３つのプランから自分にあったプランを選択できます！
プランごとに特徴が分かれており以下の通りとなっています。
クイックプラン・・限度額100万円まで 手数料3.8％～ 審査スピード １営業日
プレミアムプラン・・限度額 5,000万円まで 最低手数料 1.8%～ 審査スピード 最短１営業日
個人事業主プラン・・限度額 10万円～500万円まで 最低手数料 3.8%～9.8% 審査スピード 最短当日振込
基本情報
| 即金可能額 | 10万円〜5000万円 |
| 入金まで | 最短即日 |
| 買取手数料 | 1.8％〜上限不明 |
株式会社No.1
満足度95％オーバー！スピード契約なら株式会社No.１
株式会社No.1の魅力はなんと言ってもそのスピード感です！業界最速のスピード審査で不安な審査の時間を一瞬で終わらせます。
さらに少額の１０万円から利用できるので債権の額が低い個人事業主の方にも利用しやすいです。
手数料も1％〜で利用できるので安価に抑えられます。
9時から20時までと遅くまで営業しているので仕事が終わるタイミングでも申し込みいただけます。
株式会社No.1の圧倒的に早い入金スピードをぜひ体験ください。
基本情報
| 即金可能額 | 10万円〜5000万円 |
| 入金まで | 最短即日 |
| 買取手数料 | 3％〜15％ |
ネクストワン
金融業界に精通したスタッフが対応！成約率９６％！
ネクストワンは最短即日の資金調達が可能でその契約率は９６％と様々な売掛債権を買い取ってくれます。オンラインで完結のため全国どこでも申し込み可能です。
手数料も業界最安水準の1.5％〜からとなっており初めてのファクタリング利用にもおすすめです。
またスタッフは元銀行員など金融業界に精通した資金調達のプロたちが対応してくれます。そのためファクタリング以外の資金調達やその他会社経営に対すコンサルティングにも期待できます。
基本情報
| 即金可能額 | 30万円〜上限なし |
| 入金まで | 最短即日 |
| 買取手数料 | 1.5％〜10％ |
ファクタリング福岡
福岡に拠点をおき九州から西日本地域に特化！
ファクタリング福岡が選ばれる理由は最安手数料が１.５％〜となっており業界でも最安の水準となり３０万円〜無制限の買取可能金額により幅広い利用者に向けサービス展開しているためです。
もちろん法人・個人に対応しており、資金調達まで最短即日のスピード感も持ち合わせています。福岡に拠点を置き、九州地方の会社や西日本を中心とした会社に特化してサービス展開しているのでその地域の方にはおすすめです！
基本情報
| 即金可能額 | 30万円〜無制限 |
| 入金まで | 最短即日 |
| 買取手数料 | 1,5％〜 |
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