総勘定元帳とは？基礎から仕組み・記帳方法まで図解でわかりやすく解説

総勘定元帳（GL）をやさしく解説—ファクタリング・金融現場での読み方と実務活用

「総勘定元帳って何？」「ファクタリングの審査で提出を求められたけれど、どこを見られるの？」——そんな不安や疑問に寄り添いながら、会計の基礎がない方にもわかりやすく、金融・ファクタリングの現場で本当に役立つポイントだけを整理して解説します。読み終えれば、総勘定元帳（GL）の意味・役割・見られ方・提出のコツまで、自信を持って理解できるはずです。

業界ワード（総勘定元帳）

定義

総勘定元帳（GL）は、会社のすべての取引を勘定科目別に集約して記録する帳簿です。仕訳帳や伝票で起票した仕訳を各勘定科目へ転記し、期首残高・当期の発生・期末残高がわかるよう体系的に整理します。試算表や決算書の作成根拠であり、金融機関・ファクタリング会社の審査で「会社の数字の整合性」を確認する際の最重要資料のひとつです。

総勘定元帳の役割と仕組み

総勘定元帳は「会社の財務情報の母艦」です。取引の流れは次のように理解するとスムーズです。

• 1. 取引の発生：請求・入金・支払・固定資産の取得などが起こる
• 2. 仕訳の記録：伝票や仕訳帳に、借方／貸方・金額・日付・摘要を記入
• 3. 総勘定元帳へ転記：勘定科目（売上、売掛金、買掛金、現預金など）ごとに仕訳を集約
• 4. 試算表の作成：各勘定の残高から合計残高試算表を作る
• 5. 決算書へ連携：損益計算書・貸借対照表に反映

総勘定元帳は「全科目の全履歴」をもつため、売上計上の時期が適切か、入金・支払の消込が合っているか、残高が試算表と一致するか等、信頼性の要（かなめ）になります。補助簿（売掛金・買掛金の補助元帳、固定資産台帳など）とセットで確認されるのが一般的です。

ファクタリング・金融審査での着眼点

ファクタリングや銀行融資の現場では、総勘定元帳から次のようなポイントを読み取ります。審査側の視点を知っておくと、準備や説明が格段にやりやすくなります。

• 売掛金の実在性と回収見込み：売上計上から請求、入金消込までの一連の流れがGL上で一貫しているか（売上／売掛金／現預金の関係）
• 期ズレの有無：期末間際の異常な売上増、翌期の大量返品・値引きの計上がないか
• 循環取引・架空計上の兆候：短期で相殺される売上・仕入や、摘要の不自然な繰り返し
• 集中リスク：特定の得意先に売掛金が偏っていないか（補助元帳も併せて確認）
• 資金繰りの実態：現預金・短期借入金・買掛金の動きと支払サイトの整合性
• 経理統制の成熟度：仕訳番号の欠番、承認フロー、摘要の記載ルールなどの整備度

この視点を踏まえ、提出前に「売掛金残高が試算表・補助元帳・売掛年齢表と一致しているか」「摘要に請求書番号や得意先名が記載されているか」を点検すると、審査対応がスムーズになります。

現場での使い方

言い回し・別称

現場では次のように呼ばれることが多いです。

• GL（ジーエル）：General Ledgerの略。ERP・会計ソフトの画面名でも一般的
• 総勘（そうかん）：略称。メールやチャットでの実務連絡で使われやすい
• 元帳（もとちょう）：文脈で総勘定元帳を指すことあり（補助元帳と区別が必要）

使用例（3つ）

• 「直近12カ月分のGL（売掛金・売上・現預金・買掛金）をPDFとCSVでご提出ください。」
• 「GLベースで売掛金残と試算表の整合を取ったところ、月末カット後の調整仕訳が不足しています。」
• 「売上計上仕訳から入金消込まで、仕訳番号で追える摘要付けになっていますか？」

使う場面・工程

• ファクタリング審査：売掛金の実在性・回収速度の確認、集中度の把握
• 融資審査・モニタリング：資金繰りの安定性、季節性、支払遅延の兆候チェック
• 決算・月次締め：試算表作成、監査・税務調査対応、内部統制の検証

関連語

• 仕訳帳・伝票：取引を最初に記録する帳簿。GLはここから転記される
• 補助元帳：得意先別・仕入先別など、明細レベルの帳簿（売掛金補助、買掛金補助など）
• 試算表：GLの残高から作成。決算書の前段階で整合性チェックに用いる
• チャート・オブ・アカウント（科目体系）：勘定科目の設計。GLの骨格

総勘定元帳の見方—初心者向けチェックポイント

はじめてGLを見るときは、次の順で確認すると迷いません。

• 1. 科目を絞る：売掛金、売上、現預金、買掛金、未収入金・未払金、前受金・前渡金など、資金繰りに直結する科目から
• 2. 期首残高を把握：前期末との連続性（繰越額）が合っているか
• 3. 摘要の粒度：請求書番号、得意先名、案件名など、追跡可能なメモが入っているか
• 4. 時系列の一貫性：売上計上→売掛金計上→入金（現預金）→消込の順が追えるか
• 5. 期末残高の妥当性：試算表・補助元帳・年齢表（Aging）と一致するか
• 6. イレギュラー仕訳：大口・一時的・恒常的でない取引に注目し根拠資料の有無を確認

この「6点セット」を意識すると、GLの読み取り速度と精度が上がります。特にファクタリングでは、売掛金と売上の対応関係、入金消込の鮮度（何日で回収されているか）が大切です。

記帳と締め処理の基本（仕組みを一気に整理）

総勘定元帳は「複式簿記」で動きます。借方と貸方の合計は必ず一致し、各科目の動きが両面で記録されます。

• 売上発生時：借方 売掛金 / 貸方 売上
• 入金時：借方 現預金 / 貸方 売掛金
• 仕入時：借方 仕入 / 貸方 買掛金
• 支払時：借方 買掛金 / 貸方 現預金

月次締めでは、未消込の売掛金・買掛金、前受金・前払費用などの「未完了分」を正しく残すことが重要です。GL上の残高は、審査・監査の「出発点」になるため、締め日と計上基準（出荷基準・検収基準・検収完了基準など）を社内で統一しましょう。

GLと補助元帳・年齢表（Aging）の関係

売掛金の実在性と回収力を見るには、GL単体では不十分なことがあります。補助元帳・年齢表とセットで確認すると、説得力が増します。

• 売掛金補助元帳：得意先別の明細。どの相手に、いつ、いくら請求し、何が未回収かがわかる
• 売掛金年齢表（Aging）：回収遅延の分布（当月、30日超、60日超…）を把握できる
• 一致性チェック：GLの売掛金残高＝補助元帳の合計＝試算表の売掛金残高 となっているか

ファクタリングで提示する売掛金の対象範囲（例：償還請求権の有無、対象外先の設定）を説明する際にも、これらの整合性は不可欠です。

会計ソフトでの出力・提出の実務

多くの会計ソフトは総勘定元帳をPDFやCSVで出力できます。一般的な流れは次のとおりです。

• 対象期間の設定：直近12カ月、もしくは事業年度＋最新月まで
• 対象科目の選択：売上、売掛金、現預金、買掛金は必須。審査指示があれば追加科目も
• 出力形式：PDF（改ざん防止・レイアウト固定）とCSV（分析用）を併せて
• 補助元帳・試算表も同梱：整合性を示すため、セットで提出する

代表的な会計ソフト（例）

• 弥生会計：中小企業で広く利用。帳票出力がわかりやすい
• 勘定奉行：機能が豊富で内部統制対応を進めやすい
• マネーフォワード クラウド会計／freee会計：クラウド型でCSVエクスポートが簡便
• SAP、Oracle NetSuite：中堅〜大企業のERPで、GLと補助の連携・権限設定が強力

提出時のコツとして、ファイル名に期間と科目を入れる（例：GL_売掛金_2024-01-2024-12.pdf）、摘要の個人情報や秘匿情報が過度に含まれていないかを確認し、必要に応じてマスキングを行うと安心です。

審査で「ここを見られる」—現場目線のチェックリスト

• 売上と売掛金の一致：売上計上の増減と売掛金残高の動きが論理的か
• 入金サイクル：入金までの日数が想定のサイト範囲内か、期末の未回収が急増していないか
• 摘要の明瞭さ：請求書番号・取引先名・案件名などでトレース可能か
• 異常値の説明準備：大口スポット取引、返品・値引き、貸倒引当の設定根拠
• 重複・相殺の痕跡：同金額・同日付の往復仕訳、期またぎの調整遅延
• 一致性：GL、補助元帳、試算表、売掛年齢表、銀行入出金明細の整合

よくある疑問Q&A

Q1. 総勘定元帳と仕訳帳は何が違うの？

A. 仕訳帳は時系列に取引を記録する「日記」。総勘定元帳は勘定科目別に集約した「台帳」です。仕訳帳→総勘定元帳→試算表→決算書という流れで使われます。

Q2. 補助元帳があればGLは提出不要？

A. 不可です。GLは会社全体の整合性を示す基礎資料で、補助元帳は明細を補完する立ち位置。両方が揃って初めて「全体像と明細」が説明できます。

Q3. どの期間を提出すべき？

A. 一般的には直近12カ月分が目安。決算月の前後や、シーズン性が強い業種はさらに遡って18〜24カ月分を求められる場合があります。指示がなければ「直近期の年度＋最新月まで」を用意すると親切です。

Q4. PDFとCSVのどちらがよい？

A. 併用がベストです。PDFは改ざん防止と見やすさ、CSVは審査側の分析（ピボット、トレンド可視化）に有用です。

Q5. 会計方針や締め基準が途中で変わった場合は？

A. 変更点（適用開始月、理由、影響科目）を簡潔にメモして添付しましょう。売上基準や回収サイトの変更は、審査では重要情報です。

不正・誤謬を防ぐための実務上の工夫

GLの信頼性は「日々の運用」で決まります。次の工夫が効果的です。

• 摘要ルールの標準化：請求書番号・得意先名・担当者・案件名を必須化
• 仕訳番号の連番管理：欠番・重複の検出と原因記録
• 権限と承認フロー：起票者・承認者の分離、月次ロック機能の活用
• 銀行明細との照合：入出金の自動連携と消込の迅速化
• 月次カットの厳格化：締め日・基準の明文化、期末の駆け込み計上防止

これらは、監査・融資・ファクタリングすべてで評価されやすい「見える統制」です。日々の小さな工夫が、外部からの信頼に直結します。

業界ワードの周辺理解—よく出る関連資料

総勘定元帳と一緒に求められがちな資料を整理しておきましょう。

• 合計残高試算表：月次の全科目残高のスナップショット
• 売掛金・買掛金の補助元帳：取引先別明細
• 売掛金年齢表（Aging）：回収の鮮度・滞留の分布
• 請求書・納品書・検収書の控え：売上・債権の根拠
• 入金消込表・銀行入出金明細：実際のキャッシュフローの裏付け

これらが一貫して整合し、説明資料（補足メモ）で文脈が示されていると、審査側の信頼は大きく高まります。

ケースで学ぶ：ファクタリングでのGLの読み方

売上増加が著しいA社の例を考えます。直近3カ月で売上が急伸。一方で売掛金残高も同様に積み上がり、入金に対する売上の比率（回転）が悪化しているとします。この場合、審査側は次を疑問点として見ます。

• 売上計上タイミングは適切か（出荷基準→検収基準への変更などはないか）
• 得意先のサイト延長や約定変更がないか（補助元帳・契約書で確認）
• 特定先への集中が進んでいないか（売掛年齢表の滞留増）

A社側の対策としては、GLの摘要に請求書番号を付与し、請求書控え・入金消込表を紐づけて提示。加えて、サイト変更の連絡書や発注書の条項を添える——こうした「証憑で裏づけたストーリー」があれば、急伸の信頼性を高められます。

ミニ用語辞典（関連ワードの超要点）

• 総勘定元帳（GL）：全科目の取引履歴を集約した台帳。試算表・決算書の土台
• 補助元帳：得意先・仕入先・固定資産など、明細レベルの管理帳簿
• 試算表：GLの残高一覧。借方・貸方の一致を確認するチェック用帳票
• 年齢表（Aging）：債権・債務の滞留期間を区分表示した一覧
• 消込：債権・債務と入出金を照合して残高をゼロにする処理

提出前の最終チェック（テンプレート付き）

次の文を必要に応じて編集し、提出メールや添付メモに添えると親切です。

• 対象期間：2024年1月〜2024年12月
• 対象科目：売上、売掛金、現預金、買掛金（補助元帳・試算表・年齢表を同梱）
• 会計基準・計上方針：出荷基準、月末締め・翌月末請求・翌々月末入金が主流
• 特記事項：9月に一時的な大型案件あり。請求書・検収書・入金明細を添付
• 整合性：GL残高＝補助元帳合計＝試算表の該当科目残と一致を確認済み

まとめ：総勘定元帳は「信頼」をつくる最強の帳簿

総勘定元帳（GL）は、単なる「会計帳票」ではありません。取引の実在性・資金繰りの健全性・内部統制の整備状況まで、会社の信頼度を映し出す鏡です。ファクタリングや銀行の審査では、GLの整合と説明力が評価の分かれ目になります。

今日からできることはシンプルです。摘要ルールの整備、補助元帳との一致チェック、PDF＋CSVの提出慣行、そして「根拠が追えるGL」を作る意識。これだけで、審査対応のストレスは目に見えて減ります。ぜひ本記事をきっかけに、GLを味方につけてください。

この記事の監修者

平松 樹 （ひらまつ いつき）

資金調達アドバイザー／元メガバンク法人営業・審査担当

金融実務20年以上。メガバンクで法人融資・審査・再生支援を担当後、独立。中小企業の資金繰り改善に特化し、請求書買取（ファクタリング）・ABL・リスケ・補助金活用まで一気通貫で支援。建設・運送・IT・医療など500社超の案件を伴走し、累計支援額は数十億円規模。入金サイト長期化や赤字決算・債務超過局面でも、債権譲渡禁止特約や民法改正（債権法）への実務対応、与信・反社/不当条項チェック、適正手数料レンジの見立てまで具体策を提示。安全性・適法性・スピードのバランスを重視し、「即日資金化」と「継続的な資金繰り安定」の両立を設計するのが強み。

所属：ファクタリングナビ