月次決算とは？初心者にもわかる仕組み・メリット・効率化のポイントを徹底解説

月次決算をやさしく解説—金融・ファクタリングの現場で役立つ意味と実務

「月次決算って何をするの？領収書を集めるだけ？銀行やファクタリングの審査にも関係あるの？」——そんな不安や疑問を持つ方に向けて、現場で本当に役立つ知識をまとめました。本記事では、金融・ファクタリングの視点を交えながら、月次決算の基本、使われ方、効率化のコツまで、初めての方にもわかりやすく丁寧に解説します。読み終えた頃には、「何を、いつ、どこまでやれば良いか」が具体的にイメージできるはずです。

業界ワード（月次決算）

定義

月次決算とは、毎月の取引を一定の締日で区切り、売上・費用・資産・負債などを会計上のルールに沿って集計・調整・確定するプロセスです。年次決算の縮小版というより「経営と資金繰りの意思決定に耐える、素早いスナップショット」を毎月作る営みで、主な産物は試算表（貸借対照表・損益計算書の月次版）、キャッシュフローの実績、売掛金・買掛金の明細とエイジング（滞留日数分析）です。金融機関の審査・モニタリング、ファクタリングの買取限度額設定、社内の予実管理などで幅広く使われます。

目的と意義（なぜ毎月やるの？）

月次決算の目的は、単に数字を締めることではありません。主な意義は次の通りです。

• 経営意思決定のスピード向上：売上・粗利・販管費の偏りやトレンドを早期に把握。
• 資金繰りの安定化：売掛金回収・買掛金支払のズレを見える化し、手元資金の先読みを可能に。
• 金融調達力の強化：銀行・ノンバンク・ファクタリング向けに、タイムリーで信頼性の高い資料を提示。
• 内部統制・コンプライアンス：証憑の整備やカットオフの徹底で不正・誤謬を抑止。

月次決算の基本プロセス（全体像）

会社規模や業態によって最適解は異なりますが、代表的な流れは次の通りです。

• 前処理：請求・入金・支払データの収集、証憑（適格請求書、領収書、契約書）の回収。
• 売上の計上：検収・納品ベースで計上時点を確定（発生主義）。返品・値引・リベート等の調整も反映。
• 売掛金・買掛金の整合：売掛帳・買掛帳と総勘定元帳の突合、入金消込・支払消込。
• 費用の計上：未払費用の計上（見越）、前払費用の繰延、減価償却の計上、棚卸資産の評価。
• 税関連の処理：消費税（適格請求書等保存方式への対応）、源泉所得税の確認。
• 引当金の見直し：貸倒引当金、賞与・退職給付引当金等の合理的計上（必要に応じて）。
• 試算表の作成：月次BS・PL、必要に応じて簡易CF、KPIダッシュボードを出力。
• レビュー：差異分析（予算・前年同月比）、主要費目・粗利率・在庫・回転期間の確認。

月次決算で重要な調整項目（実務のツボ）

• 売上計上基準の一貫性：検収基準か出荷基準か、役務提供の完了基準かを明確化。
• 見越・繰延：通信費や保守費などは月割り計上で荒れを防止。
• 減価償却：資産登録と耐用年数・方法の統一、当月取得分の按分有無。
• 棚卸：月末棚卸の迅速化（循環棚卸や推定在庫法の活用可否は社内方針次第）。
• 貸倒引当金：売掛金の滞留状況（エイジング）を根拠に合理的な見積り。
• 消費税：インボイス制度に沿った区分・保存、課税・非課税の判定。

アウトプット（何を作ればよいか）

• 月次試算表（BS/PL）と推移表：最低限、主要科目の月次推移は揃える。
• 売掛金・買掛金明細とエイジング：取引先別・滞留日数別の集計。
• 資金繰り実績・簡易見通し：翌月の資金過不足の初期予測。
• KPIダッシュボード：売上・粗利率、DSO/DPO、在庫回転日数、CCCなど。

現場での使い方

言い回し・別称

現場では「月次締め」「月次クローズ」「月次確定」「月次レビュー」などと表現されます。金融文脈では「月次試算」「月次速報」「月次BS/PL」といった言い方も一般的です。

使用例（3つ）

• 「今月は20日締め、翌5営業日で月次クローズ、7営業日に役員レビュー。」
• 「ファクタリングの限度額見直しがあるので、最新の月次試算と売掛エイジングをまとめてください。」
• 「銀行へのモニタリング資料は、月次BS/PLと資金繰り表、コベナンツチェックをセットで提出。」

使う場面・工程

• 経営会議・部門会議：予実差異や粗利のぶれを原因別に確認。
• 資金調達：銀行融資の審査・期中モニタリング、社債・私募債の報告。
• ファクタリング：買取限度額設定、手数料率の見直し、売掛先与信の定期点検。
• 営業マネジメント：売上計上前後の案件進捗、検収・請求漏れの洗い出し。
• 在庫・原価管理：棚卸差異、製造間接費の配賦、仕掛品の評価見直し。

関連語

• 予実管理：予算と実績の比較・差異分析。
• エイジング（Aging）：売掛金の滞留日数別集計。与信・回収の要。
• DSO/DPO/CCC：回収・支払・キャッシュ変換サイクルの中核指標。
• 与信限度・回収条件：取引先別の信用枠と支払サイト設定。
• コベナンツ：金融機関との財務制限条項。月次で遵守状況を確認。

ファクタリングとの関係（審査・限度額・手数料に効く）

ファクタリング会社は、売掛金の質と回収可能性を重視します。月次決算が整っているほど、以下の点で有利に働きます。

• 買取限度額の算定根拠になる：月次売上推移、売掛残高、顧客集中度、滞留構成を材料に上限が決まる。
• 手数料率が安定しやすい：滞留短縮（DSO改善）や回収実績の安定はリスク低下＝料率低下の材料。
• 審査スピードが速い：月次試算、売掛明細、入金消込の整備があると追加のヒアリングが減る。

ファクタリングの提出資料でよく求められるものは、最新の月次試算表（3〜12カ月分の推移が望ましい）、売掛金年齢表、主要取引先別の売上・回収条件、入金消込データ、相殺・返品・チャージバックの内訳など。月次決算の段階でこれらを整えておくと、いざという時に強い調達力が発揮できます。

銀行・ノンバンクの与信における月次決算

金融機関は、年次決算だけでなく「足元の業況」を重視します。

• モニタリング：月次BS/PL、資金繰り表、受注・受注残、KPI（DSO/在庫回転など）で定点観測。
• コベナンツチェック：自己資本比率、インタレスト・カバレッジ、債務償還年数などの月次試算。
• 早期警戒：売掛金の滞留悪化、粗利率の急変、在庫の積み上がりは要注意シグナル。

月次決算の精度とスピードは、信用力そのもの。提出遅延や数字のぶれは、内部管理の弱さと受け取られる場合があるため、締日設計とプロセス標準化が重要です。

早期化・効率化のポイント（実務で使えるコツ）

「早く・正確に・同じ手順で」締めるための実践ポイントをまとめます。

役割分担と締切設計

• 締日を固定：受注・出荷・検収・請求・経費の各締日をカレンダー化。
• 逆算スケジュール：締日からレビュー日までのD-5/D-3/D-1タスクを明文化。
• 責任者明確化：各勘定の「主」と「レビュー担当」を定め、Wチェックを標準化。

システムとデータ連携の活用

• クラウド会計・ERP：販売・購買・在庫と会計の連携で仕訳自動化、消込の省力化。
• 証憑の電子化：適格請求書と領収書は電子保存し検索性を高め、紙の回覧を廃止。
• 自動取込とRPA：銀行明細の自動連携、定型仕訳・配賦の自動処理、入金消込のルール化。

エラーを減らす実務チェックリスト

• カットオフ確認：月末前後の売上・仕入の計上タイミングを検査。
• 消込の未処理ゼロ：大口先の入金と売掛の突合完了を必ずログ化。
• 異常値警告：粗利率の前月比±5ポイント以上、在庫回転の急変、未払の跳ね上がりを自動アラート。
• 経費の前払・未払整合：年払い・半期払いの月割り、サービス提供期間の整合。
• エイジングレビュー：90日超の滞留は個別回収計画をメモ化、必要に応じて引当を検討。

指標と読み解き方（金融機関が見るポイント）

• 売上・粗利率の推移：単価・数量・ミックスの要因分解ができると説得力が増す。
• 営業利益・EBITDA：本業の稼ぐ力。季節性の説明資料を添付すると誤解が減る。
• 運転資金KPI：DSO（売掛回収日数）/DPO（買掛支払日数）/在庫回転日数/CCC（キャッシュ変換）。
• 売掛先集中：上位5社の構成比と回収条件。集中しすぎはリスクとして見られる。
• 手元流動性：現預金、コミットライン残、短期借入更新の見込み。
• コベナンツ遵守：月次で早めに予兆を掴み、金融機関へ事前コミュニケーション。

よくあるQ&A

Q1. 月次決算は何日以内に締めるべき？

A. 一般論では5〜10営業日以内が目安。小規模なら3〜5営業日も可能。精度とスピードのバランスを取り、遅くとも経営会議の前に確定させましょう。

Q2. 年次決算の水準まで精緻に作るべき？

A. 月次は意思決定重視。重要性の原則に従い、重大な判断に影響する項目を優先して正確に、軽微なものは簡便処理でスピードを確保するのが現実的です。

Q3. ファクタリング審査で最低限必要な月次資料は？

A. 最新の月次試算（可能なら直近3〜12カ月推移）、売掛金明細・エイジング、主要取引先別の回収条件、入金消込の根拠資料が基本セットです。

Q4. 予算がなくても月次レビューは意味ある？

A. あります。前年同月比や移動平均でも十分に傾向を掴めます。可能なら四半期ごとに簡易予算を置くと精度が上がります。

Q5. インボイス制度や電子帳簿保存法への対応は月次に影響する？

A. 影響します。適格請求書の要件・区分や電子保存の要件を満たしていないと、税務・会計の整合が崩れたり、後から修正が必要になるため、月次での証憑管理は重要です。

失敗例と回避策

• 売上の前倒し計上：検収前の計上は後月での逆仕訳が多発し、信頼を損なう。検収・引渡条件を契約で明確化。
• 入金消込の遅延：消込遅れは滞留長期化に見える。銀行明細自動連携と消込ルールで日次運用へ。
• 棚卸の不整合：実地と帳簿が乖離。循環棚卸や都度記録で月末集中を緩和。
• 証憑の紙運用：回覧時間がかかる。電子稟議・電子保存で締め短縮。
• 属人化：担当者不在で締め遅延。手順書・チェックリスト・交代要員の二重化でリスク低減。

関連する法令・会計基準の留意点（概要）

詳細は専門家に確認が必要ですが、月次決算で意識したい枠組みは次の通りです。

• 収益認識に関する会計基準：引渡・検収など履行義務の充足に基づく売上計上。
• 企業会計原則・日本基準（J-GAAP）/IFRS：重要性や見積りの合理性、継続性の原則。
• 消費税法・インボイス制度：適格請求書の保存要件、仕入税額控除の適用要件。
• 電子帳簿保存法：電子取引データ・スキャナ保存・電子帳簿の要件。

いずれも月次での運用が年次の品質に直結します。社内規程や処理方針を文書化し、ブレを防ぐことが重要です。

月次決算を強くする実践テンプレ（初期セット）

• 締日カレンダー：販売・購買・経費・棚卸・支払・レビューの各日程表。
• 証憑チェックリスト：請求書・納品書・契約書・見積・検収の必須項目。
• 仕訳自動化ルール：定型費用の配賦、科目マッピング、参照先。
• 差異分析ひな形：売上要因分解（数量×単価×ミックス）、費用の固定・変動別集計。
• 資金繰り簡易表：当月実績と翌月見込み（回収・支払サイトを反映）。

まとめ（今日からできる小さな一歩）

月次決算は、年次決算の「ミニ版」ではなく、経営と資金調達を強くするための毎月の鍛錬です。売上の計上基準を揃え、入金消込とエイジングをルーティン化し、試算表と主要KPIを5〜10営業日で仕上げる——これだけで、銀行・ファクタリングの評価は大きく変わります。最初は完璧を目指さず、重要性の高い項目から精度を上げていきましょう。数字が早く正確に出る会社は、意思決定も資金調達も速くなります。月次決算は、会社の「強さ」を毎月積み上げる最短ルートです。

この記事の監修者

平松 樹 （ひらまつ いつき）

資金調達アドバイザー／元メガバンク法人営業・審査担当

金融実務20年以上。メガバンクで法人融資・審査・再生支援を担当後、独立。中小企業の資金繰り改善に特化し、請求書買取（ファクタリング）・ABL・リスケ・補助金活用まで一気通貫で支援。建設・運送・IT・医療など500社超の案件を伴走し、累計支援額は数十億円規模。入金サイト長期化や赤字決算・債務超過局面でも、債権譲渡禁止特約や民法改正（債権法）への実務対応、与信・反社/不当条項チェック、適正手数料レンジの見立てまで具体策を提示。安全性・適法性・スピードのバランスを重視し、「即日資金化」と「継続的な資金繰り安定」の両立を設計するのが強み。

所属：ファクタリングナビ