清算処理とは？基本から流れ・注意点まで金融のプロが徹底解説

清算処理をやさしく解説―金融現場での意味・流れ・実務の注意点まで

「清算処理って、決済や精算とどう違うの？」そんな疑問をお持ちではないでしょうか。ファクタリング、為替、銀行実務では日常的に使われる言葉ですが、現場ごとに指している範囲が少しずつ異なるため、初めて触れる方にはわかりにくい用語です。本記事では、金融の現場で使う「清算処理」を、やさしい言葉で、実務の流れや注意点まで丁寧に解説します。読み終えるころには、ニュースや契約書、担当者同士の会話がすっと理解できるようになるはずです。

業界ワード（清算処理）

定義

清算処理とは、取引や債権・債務について、最終的な金額確定・相殺・分配・資金移動・会計消込までを一連で完了させ、関係当事者間の義務を解消する実務処理の総称です。金融実務では、単に「お金を振り込む」だけでなく、手数料・税金・利息・違約金・返品やキャンセル等の発生要因を反映し、最終支払額（または受取額）を確定・実行・帳簿反映するところまで含めて「清算処理」と呼ぶことが多いです。

清算と決済・精算の違い（やさしく整理）

紛らわしい関連語を先に整理しておくと理解が進みます。

• 決済（settlement）：資金を最終的に移動させること。口座から口座へお金が確定的に動く行為を指すことが多い。
• 清算（clearing/settlement processing）：決済そのものに加え、金額確定や相殺、分配、手数料・税の控除、記帳、消込までを含む広い概念として使われがち。
• 精算（expense reconciliation等）：日常語では「立替の精算」など。業務では追加費用の清算や差額の調整を指すことが多く、清算と重なる場面もある。
• 会社清算（liquidation）：企業の活動終了・資産売却・債務弁済・残余財産分配という法的手続き。この記事の主題は取引レベルの清算処理であり、会社清算は別テーマ。

現場での使い方

言い回し・別称

現場では以下のように表現されます。

• 清算、清算処理、資金清算、回収清算、ネッティング（相殺）、決済清算、消込処理
• カードやECでは「売上清算」、証券では「清算機関での清算」、為替では「クリアリング／最終決済」などと言い換えることも。

使用例（3つ）

• 「本日入金分の手数料控除後、売り手様への送金を清算処理しておきます。」（ファクタリングの資金分配）
• 「全銀の入出金データを突合後、未消込分は明日再清算します。」（銀行の入出金照合と消込）
• 「期日変更による利息調整を加味して、月末に一括清算します。」（支払期日変更時の利息・差額のまとめ処理）

使う場面・工程

清算処理は、次のような局面で用いられます。

• ファクタリング：買い取った売掛金の回収→手数料控除→売り手へ分配→未収・返品の扱い→会計消込
• 為替・送金：取引の照合→為替レート確定→手数料計上→受取人への着金→会計・法令対応（AML/制裁スクリーニング等）
• 銀行内決済：当日入出金の集計→相殺・ネッティング→日計の締め→総勘定元帳反映→未決済の繰越
• 証券・デリバティブ：取引確認→清算機関での差金決済・証拠金調整→最終受け渡し

関連語

• 消込：売掛金や買掛金と入出金を対応付けて帳簿上で相殺・完了させる処理。
• ネッティング：複数の受払を相殺して差額のみを決済すること。
• 期日現金化／期日決済：支払期日に資金移動・回収が行われること。
• リコース（遡及／買取戻し）：ファクタリングで回収不能時に売り手へ請求・差戻しする権利。
• 手数料控除：清算時に利用料・振込料・利息等を差し引くこと。
• AML/CFT・制裁スクリーニング：不正取引や制裁違反を防ぐための取引モニタリング。

清算処理の基本フロー（取引別）

ファクタリングの清算処理（2社間・3社間の共通骨子）

ファクタリングでは、清算処理は「回収の完結と分配・消込」までを指すのが一般的です。代表的な流れは以下のとおりです。

• 1. 回収の確認：買い取った売掛金の入金状況を確認。入金不足や遅延・返品がないかをチェック。
• 2. 金額確定：買取手数料、振込手数料、利息（前倒し日数に応じた割引料）等を反映して最終分配額を確定。
• 3. 相殺・分配：必要に応じて未回収分と前回の過不足を相殺し、売り手（債権譲渡人）へ送金。
• 4. リコースの判定：回収不能・返品・値引があれば契約に従い遡及（買戻し・差額請求）を適用。
• 5. 会計消込：売掛金（買取債権）の消込、利息・手数料の計上、残高管理の更新。
• 6. エビデンス保全：入金明細、清算書、相手方通知、計算根拠を保存。

2社間（債務者への通知なし）では、売り手経由での入金・転送が含まれることが多く、誤差や遅延のリスク管理が重要です。3社間（債務者へ通知）では、直接回収になるため照合はシンプルですが、債務者の締め・支払サイトに合わせた清算設計がポイントです。

為替・国際送金の清算処理

為替取引では、清算処理は「レート確定から最終着金・会計反映」までを含みます。

• 1. 取引照合（マッチング）：送金指図の内容、受取人情報、制裁・AMLチェックを実施。
• 2. レート・手数料確定：適用為替レート、コルレス手数料や中継銀行費用の見積・条件確認。
• 3. 資金移動：国内は全銀システム等、国際はSWIFTメッセージを通じて資金を移動。
• 4. 着金確認と不足対応：受取額が手数料で目減りする場合があり、不足時は差額手当を検討。
• 5. 会計・帳票：為替差損益、手数料の計上、帳簿反映、報告書の作成・保存。

国際取引ではタイムゾーン・カットオフの影響が大きく、同日価値での清算可否や週末・祝日を跨ぐ場合の処理計画が重要です。

銀行内決済・日次締めの清算処理

銀行では日々の入出金・振替を集計し、未決済の繰越やネッティング、総勘定元帳（GL）への反映までを「清算処理」と総称することがあります。

• 1. 入出金の取り込み：各チャネル（窓口、ATM、ネット）や他行との決済ネットワークからデータ集約。
• 2. 突合・エラー処理：名寄せ、重複、フォーマットエラー、名義不一致の解消。
• 3. ネッティング：同一先への受払を相殺して効率化（制度・契約が許す範囲で実施）。
• 4. 日計締め：日付を確定し、翌日に繰り越すべき未決済を識別。
• 5. GL反映：勘定科目への起票・転記、残高整合性の確認。

金額計算と会計仕訳のポイント

清算処理は、単なる送金ではなく「計算と記帳」が肝です。初心者でも押さえておきたいポイントをまとめます。

• 控除項目の網羅：手数料、利息（割引料）、振込料、印紙・税、公租公課、違約金、遅延損害金、割戻し・返品・値引を漏れなく整理。
• 日割計算の根拠：利息や割引料は計算期間（実日数/365や360など）、基準金利（年率）を契約に従って算出。
• 税区分の正確性：手数料の消費税区分（課税/不課税）や源泉の要否など、税務上の取扱いを事前確認。
• 消込の厳密さ：入金と債権明細を1対1（またはルールベース）で紐づけ、未消込・過入金・不足金を明示化。
• 相殺の合意：相殺（ネッティング）を行う場合は契約・約款に根拠を持たせ、相手方の承諾や通知を適切に。
• エビデンス保存：計算書、レート情報、通知文、入出金明細、仕訳データを保存し、後日の監査に備える。

トラブル時の清算処理（よくあるケースと対応）

清算処理はトラブル対応力が品質の差になります。代表例と考え方を挙げます。

• 誤送金・二重入金：即時に相手金融機関へ連絡し、組戻し・返金依頼。社内では誤仕訳の取り消し・再仕訳、原因分析と再発防止。
• 入金不足（国際送金の中継手数料等）：契約の取り決め（OUR/SHA/BE）を確認し、不足分の追送や相手への説明を実施。
• 返品・値引発生（ファクタリング）：契約のリコース条項に従い差額清算。相手の承認が必要な場合は清算書を提示。
• 期日延長・支払猶予：利息・割引料を再計算し、延長分を加味した清算案を合意形成。
• 与信超過・債務者の信用悪化：回収計画の見直し、保全条項の発動、相殺や担保の実行可能性を検討。

ファクタリングの清算処理（具体例）

数値例でイメージを固めましょう。売掛金1000万円を買取、手数料3%（消費税課税と仮定）、前倒し割引料年率10%、前倒し期間30日、振込料1,000円の場合。

• 手数料：3% = 300,000円（＋消費税）
• 割引料：10% × 30/365 × 10,000,000 ≒ 82,191円
• 振込料：1,000円
• 控除合計（税抜ベースの例）：約383,191円（消費税の取扱いは契約・税務に従う）
• 回収後の分配額：入金（10,000,000円）－控除 ≒ 9,616,809円

この金額を清算書として相手に提示し、入金と一致するよう会計消込を行います。途中で返品100万円が発生した場合は、契約に基づき差額清算（例：遡及・相殺）を行い、清算書を再発行します。

為替・外貨建ての清算処理（具体例）

USD受取10万ドル、適用レート150円/USD、受取側で中継手数料50USD控除、銀行手数料2,000円の場合。

• 円換算入金：100,000USD × 150 = 15,000,000円（参考値）
• 受取額調整：中継手数料50USDは受取額から差引→差額はUSDまたは円で清算。実着金と請求額の差異を明細化。
• 為替差損益：計上レートと実勢レートの差異は会計方針に従い認識。
• 最終清算：取引先との合意通り（OUR/SHA/BE）で手数料負担を確定し、清算書に明記。

ルール・標準（概要）

具体的なルールは取引種別・国・機関で異なりますが、代表的な枠組みは以下のとおりです。詳細は各機関の最新資料をご確認ください。

• 国内資金決済：全国銀行資金決済ネットワーク（全銀システム）等のルールに準拠。
• 国際送金：SWIFTメッセージ標準、各国中央銀行・決済システムの規則、制裁・AML規制。
• 証券清算：清算機関（クリアリングハウス）のルール、受渡しサイクル（T+1等）。
• ファクタリング：個別契約・約款に依存（貸金・割賦と異なるスキームも多く、法令・監督の適用は実態により変わる）。

実務チェックリスト（ミスを防ぐために）

• 契約確認：手数料・割引料の算式、相殺可否、リコース条項、税の取扱い、清算サイクル。
• 相手先情報：口座名義・番号、SWIFT/BIC、住所・制裁チェックを最新化。
• カットオフ管理：入出金締め時刻、為替のレートカット、決済サイクル。
• 計算検証：二重計算・税区分誤り・日数誤差のダブルチェック。
• 消込ルール：入金参照番号、インボイス番号、AI/OCRの導入時も例外処理フローを用意。
• 監査痕跡：清算書、照合記録、承認ログ、仕訳エビデンスを体系的に保管。
• 不測事態：誤送金、入金遅延、為替急変の対応マニュアルと連絡系統を整備。

用語辞典ミニガイド（周辺語もしっかり理解）

• 清算書：清算内容（対象取引、控除項目、差引額）を明示した明細書。相手方への説明・承認に用いる。
• 回収不能（デフォルト）：債務者が支払不能となり、契約条項に基づく償還・担保実行・保険請求等に移る状態。
• 割戻し：過大計上した手数料等を後日返金すること。清算で差引することもある。
• 未消込残：入出金に対応づけられていない債権・債務の残高。翌日以降に持ち越される。
• 総額方式／純額方式：控除前の総額で経理するか、控除後の純額で経理するかの表示方法。会計方針に依存。

よくある質問（FAQ）

Q. 清算処理と決済処理、どちらを使えば正しいですか？

A. 実務では重なって使われます。資金移動だけなら「決済処理」、金額確定・相殺・帳簿消込まで含めるなら「清算処理」と表現すると誤解が少なくなります。

Q. ファクタリングの清算は、いつのタイミングで行いますか？

A. 原則は回収期日。入金確認後、契約に基づく手数料・利息等を控除して分配します。月次一括清算を採る運用もあります（契約合意が前提）。

Q. 国際送金の清算で金額が合いません。なぜですか？

A. 中継銀行の手数料、OUR/SHA/BEの費用負担区分、為替レート差、着金バリュー日の違いが主因です。明細を分解して差異分析を行い、契約条件を調整しましょう。

Q. 清算書は相手に渡す必要がありますか？

A. 義務かどうかは契約次第ですが、トラブル防止と監査対応の観点から提示・保存が望ましいです。

まとめ：清算処理を正しく設計すれば、資金管理は劇的に安定する

清算処理は、金融取引の「最後の詰め」です。ファクタリングでも為替でも、手数料・レート・税・相殺・消込を正しく設計し、エビデンスを整えることで、回収の見える化とトラブルの未然防止が進みます。今日からできる第一歩は、清算書の標準フォーマット化、計算ルールの明文化、そして消込の自動化と例外処理の明確化です。基礎をおさえた清算処理は、資金繰りの精度を上げ、ビジネスのスピードと信頼性を高めてくれます。初心者の方も、本記事のチェックリストとフローを手元に、まずは自社・自部門の清算プロセスを見直してみてください。きっと「どこで差異が出るのか」「どこを自動化できるか」が見えてきます。

この記事の監修者

平松 樹 （ひらまつ いつき）

資金調達アドバイザー／元メガバンク法人営業・審査担当

金融実務20年以上。メガバンクで法人融資・審査・再生支援を担当後、独立。中小企業の資金繰り改善に特化し、請求書買取（ファクタリング）・ABL・リスケ・補助金活用まで一気通貫で支援。建設・運送・IT・医療など500社超の案件を伴走し、累計支援額は数十億円規模。入金サイト長期化や赤字決算・債務超過局面でも、債権譲渡禁止特約や民法改正（債権法）への実務対応、与信・反社/不当条項チェック、適正手数料レンジの見立てまで具体策を提示。安全性・適法性・スピードのバランスを重視し、「即日資金化」と「継続的な資金繰り安定」の両立を設計するのが強み。

所属：ファクタリングナビ