銀行照合とは？仕組み・メリット・注意点まで徹底解説【初心者でもわかる金融用語】

「銀行照合」をやさしく理解する：意味・手順・使い方まで実務の視点で解説

「銀行照合って何をすること？入金消込とどう違うの？」──ファクタリングや入出金管理、為替・貸金業の実務に入ると、最初にぶつかる小さな疑問です。本記事では、現場で頻出する「銀行照合」を、初心者の方にもわかりやすく、しかし実務でそのまま役立つレベルまで丁寧に解説します。意味や手順だけでなく、使う場面、よくある失敗、関連ツールや用語まで網羅。読み終える頃には、自分の業務にどう落とし込めば良いかがイメージできるはずです。

業界ワード（銀行照合）

定義

銀行照合とは、企業や金融事業者が「自社の台帳（会計・売掛金台帳・資金繰り表など）」と「銀行が発行する取引明細・残高（通帳、オンライン明細、各種データ）」を突き合わせ、一致を確認・差異を特定・修正する業務の総称です。狭義には月次の銀行勘定調整（Bank Reconciliation）を指し、広義には入出金の明細レベル照合（入金消込を含む実務プロセス）、受取口座の名義・番号等の正当性確認（口座名義照合）を含めて「銀行照合」と呼ぶケースもあります。

銀行照合の目的と効果

銀行照合は単なる「チェック作業」ではありません。資金の安全性と管理精度を高め、意思決定の質を上げるための基盤業務です。主な目的と効果は次のとおりです。

• 資金の実在性確認：銀行残高と帳簿残高の一致を確かめ、誤記・二重計上・未記帳を排除する。
• 債権管理の精度向上：入金の割当（請求書・債権との紐付け）を正確化し、滞留・延滞を早期把握。
• 不正・誤送金の抑止：不審取引や誤入出金をタイムリーに検知・是正。
• 資金繰りの精度改善：実残高と予定との差の要因を分解し、キャッシュフロー予測の精度を高める。
• 監査・コンプライアンス対応：監査手続の効率化、業務統制（内部統制）を強化。

銀行照合の基本プロセス（実務フロー）

現場での流れを、日次・週次・月次の視点で並べます。小規模事業者から大企業まで、基本は同じです。

1. データ取得

• 銀行側：オンライン明細、通帳、全銀フォーマット（振込入出金データ）、CAMT.053/054、MT940/942、BAI2など。
• 自社側：会計システムの仕訳帳、売掛金台帳、請求書データ、資金繰り表。

日本国内での標準的な機械可読データは「全銀フォーマット」。グローバルではSWIFTのMTやISO 20022（CAMT系）が広く使われます。

2. 取引明細の照合（トランザクション・マッチング）

• 金額・日時・振込人名・取引番号（トレース番号、リファレンス）で自動突合。
• 自動で解決できないものは手動で補完（備考欄・請求書番号・得意先コードなどを手掛かりにする）。

3. 残高の照合（残高一致確認）

• 期末残高の差異を「未達（時間差）」と「エラー（誤り）」に分解。
• 例：未達入金、未達出金、銀行手数料の未記帳、利息・外貨差損益の未計上など。

4. 調整・修正・記帳

• 仕訳追加：銀行手数料、利息、為替差損益、振込手数料の負担調整など。
• 誤記訂正：金額・科目・相手先の修正、二重計上の消去。
• 未達項目の管理：次期に解消されるかフォローアップ。

5. 証憑化・保管

• 銀行勘定調整表、照合作業ログ、根拠データ（明細・請求書・入金通知）を保存。

現場での使い方

言い回し・別称

• 銀行残高照合、銀行勘定調整、銀行取引照合、入出金照合
• （関連）入金消込、口座名義照合、受取口座確認、KYC/AMLの口座確認

使用例（3つ）

• 「月末の銀行照合で未達入金が3件あったので、相手先に入金エビデンスを依頼してください。」
• 「ファクタリングの回収金は専用口座に入るため、毎朝の明細で銀行照合し、債権ごとに消込みまで完了させてください。」
• 「新規の支払先は口座名義照合も含めて銀行照合を済ませてから登録しましょう。」

使う場面・工程

• 日次：入金確認・入金消込、回収モニタリング、誤送金・重複入金の検知
• 月次：銀行勘定調整表の作成、監査用エビデンス作成、資金繰り見直し
• 都度：新規支払先・返済口座登録時の口座名義照合（不正送金対策）

関連語

• 入金消込（A/Rマッチング）
• 銀行勘定調整表（Bank Reconciliation Statement）
• 全銀フォーマット、SWIFT MT940/942、ISO 20022 CAMT.053/054
• KYC（本人確認）、AML/CFT（不正資金対策）、口座名義照合
• 未達取引、銀行手数料、為替差損益

ファクタリングにおける銀行照合のポイント

ファクタリング事業者・利用企業の双方で、銀行照合は「回収管理の生命線」です。実務的な留意点を整理します。

• 回収口座の分別：譲渡債権専用口座を用意すると、入金照合の正確性とスピードが上がる。
• 入金消込の粒度：請求書番号、債権ID、債務者コードでの照合キーを事前に設計。
• 二重譲渡・混同防止：第三者弁済や誤入金は即日で判別、保全対応（返金・組替・通知）を行う。
• 手数料相殺の扱い：ファクタリング手数料・銀行手数料の控除分は会計上の仕訳を明確に。
• 遅延の早期可視化：未達・一部入金・差額入金をタグ付けし、督促・法務対応へ迅速につなぐ。

為替・国際送金での銀行照合

クロスボーダー取引では、タイムラグや為替差が照合を難しくします。次を押さえるとスムーズです。

• 参照番号の活用：SWIFTのリファレンス（UETRなど）や請求書番号を明細に含めてもらう。
• 手数料差引（SHA/OUR/BNF）：受取額が請求額と一致しない場合の差異分類を標準化。
• 着金バリュー日：実残高と計上日のズレ（休日・時差）を前提に未達管理表を運用。
• 為替差損益の計上：スポット・TTB/TTSの違い、約定レートと実勢レートの差分を自動計算できる体制。

貸金業・与信管理での銀行照合

貸金業・ノンバンクでは、返済入金の照合と不正口座対策が重要です。

• 返済IDの埋め込み：振込依頼人名の先頭に契約番号等を付与してもらい自動突合率を高める。
• 口座名義照合：新規の返済口座や貸付金の振込先は、名義・支店・口座番号の一致確認を必須化。
• 延滞の早期検知：日次で未入金を抽出し督促フローへ連携。休日跨ぎの未達定義を明確化。

よくある差異と原因・対処

• 未達入金・未達出金：銀行営業日・カットオフの影響。翌営業日まで保留し、解消しなければ相手方へ確認。
• 手数料控除：受取額が請求額より少ない。銀行手数料・振込手数料・海外中継行手数料を特定し、仕訳で調整。
• 名義揺れ・記号揺れ：相手名に半角/全角・略称が混在。名寄せルール（正規化）を定義。
• 二重計上：手動入力と自動連携の併用で重複。原本主義の一本化とロック機能で回避。
• 誤送金・入金違い：振込先の取り違え。速やかに相手方と銀行へ連絡、返金・再送の実務手順を整備。

ツール・データの基本

銀行照合はデータ形式の理解で大きく効率化します。

• 国内入出金データ：全銀フォーマット（固定長）、銀行Web明細のCSV
• 国際標準：SWIFT MT940/942、ISO 20022 CAMT.053（入出金残高）、CAMT.054（個別入出金）
• 会計・ERP・入金消込ソフト：自動照合、ルールベース、機械学習型の3系統が主流
• 参照キー設計：請求書番号、顧客ID、UETR/取引番号、振込依頼人名の命名規約

入金消込との違いと関係

「入金消込」は売掛金や請求書など“債権”への入金割当を指し、よりミクロな概念です。一方、「銀行照合」は銀行明細と自社記録の整合全体（入金消込＋残高調整＋未達管理）を含む上位概念として使われることが多い、という理解が実務的です。

チェックリスト（初めての人向け）

• 銀行明細の取得方法は自動か？フォーマットは標準化されているか？
• 照合キー（番号・名称・金額・日付）の優先順位は定義済みか？
• 自動で解けない案件のエスカレーション手順はあるか？
• 未達の定義（営業日/カットオフ）と管理表はあるか？
• 手数料・利息・為替差の仕訳は自動化できているか？
• 監査・内部統制向けに調整表と証憑が保管されているか？
• 新規口座の名義照合・振込先確認の手順は整備済みか？

ミスを減らすコツ（現場のナレッジ）

• 「1日1回はゼロにする」原則：未消込・未達を翌日に持ち越さない運用を徹底。
• 名寄せ辞書の更新：相手先の略称・旧社名・英語表記を辞書で標準化。
• 金額一致に頼りすぎない：重複入金や合算入金は金額だけで判断せず、参照番号で補強。
• 分割入金の想定：定期課金・分割払いはルールを先に決めておく。
• 権限分離：照合実施と仕訳承認を分け、不正・誤りの検知率を上げる。

注意点（コンプライアンス・セキュリティ）

• 口座情報の取扱い：名寄せ・照合に使うデータは最低権限で保護。持ち出し禁止、暗号化を徹底。
• KYC/AML連携：新規の支払先・受取先登録時は、本人確認と口座名義照合をプロセスに組み込む。
• アクセスログ：照合・修正・承認の操作ログは監査向けに保存。

ケーススタディ（短例）

ケース1：売上はあるのに残高が合わない

原因は銀行手数料の未記帳。照合で差額を特定し、手数料仕訳を追加。翌月からは銀行手数料の自動仕訳ルールを設定して解消。

ケース2：同額の合算入金で消込できない

複数請求書の合算入金。参照番号・顧客からの入金明細を取得し、割当ルール（古い請求から順）を適用。以後は請求書番号を振込人名に入れてもらう運用へ変更。

ケース3：海外送金で受取額が足りない

中継銀行の手数料控除（SHA）。請求差額を手数料として計上し、契約条件（OURに変更）を先方と合意して再発防止。

よくある質問（FAQ）

Q1. 銀行照合はどの頻度で行うべき？

入金・回収が多い企業やファクタリング運用の場合は日次が基本。最低でも週次、月次の締めは必須です。

Q2. エクセルでも十分？専用ツールは必要？

件数が少なければExcelでも可能ですが、取引量が増えると人為ミスと属人化がボトルネックに。全銀やCAMT等の自動取り込みとルールベース照合が可能なツールへの移行が効果的です。

Q3. 入金消込と銀行照合はどちらを先にやる？

日次は入金消込を先に進めつつ、月末・期末で銀行照合（残高調整）を完了させるのが現実的です。並行運用し、差異は未達として管理します。

Q4. 口座名義照合は銀行に依頼できる？

銀行が提供する名義確認サービスや小額振込による検証（テストデポジット）など、実務的な手段があります。社内規程に従って適切に実施してください。

まとめ：銀行照合を「仕組み」で回す

銀行照合は、単なる照合作業ではなく、資金管理・債権回収・不正対策の中核にある「仕組みづくり」です。データ取得の自動化、照合キーの設計、未達管理と証憑化、そして権限分離までを通しで整えるほど、スピードも精度も上がります。ファクタリングや為替、貸金業の現場でも考え方は同じ。今日から「日次で未消込ゼロ」「月末に残高差ゼロ」を合言葉に、実務フローを一歩ずつ改善していきましょう。

この記事の監修者

平松 樹 （ひらまつ いつき）

資金調達アドバイザー／元メガバンク法人営業・審査担当

金融実務20年以上。メガバンクで法人融資・審査・再生支援を担当後、独立。中小企業の資金繰り改善に特化し、請求書買取（ファクタリング）・ABL・リスケ・補助金活用まで一気通貫で支援。建設・運送・IT・医療など500社超の案件を伴走し、累計支援額は数十億円規模。入金サイト長期化や赤字決算・債務超過局面でも、債権譲渡禁止特約や民法改正（債権法）への実務対応、与信・反社/不当条項チェック、適正手数料レンジの見立てまで具体策を提示。安全性・適法性・スピードのバランスを重視し、「即日資金化」と「継続的な資金繰り安定」の両立を設計するのが強み。

所属：ファクタリングナビ