資金繰表とは？作り方と見方をわかりやすく解説｜資金ショートを防ぐ実践ポイント

資金繰表の基礎と実践：作り方・読み方・金融機関で評価されるポイントまで丁寧に解説

「資金繰りが不安。いつお金が足りなくなるのか、どう手を打てばいいのかをハッキリさせたい」——そんな悩みにこたえるのが資金繰表です。ファクタリングや銀行融資、為替の決済管理など、現場の意思決定は“いつ・いくら”の現金の動きがすべて。この記事では、資金繰表の基本から作り方、実務での使い方、ファクタリングや金融機関目線でのチェックポイントまでを、初心者にも分かりやすく具体的にまとめました。読み終えるころには、今日から自社で回せる運用のイメージがつかめるはずです。

業界ワード（資金繰表）

定義

資金繰表とは、一定期間（通常は週次または月次）における入金と出金を日付（または週）ごとに並べ、当日の資金残高と累計残高（ボトム残高）を予測する一覧表です。売掛金回収やファクタリング入金、借入実行と返済、仕入・外注・人件費・家賃・税金・社会保険料などの実際の出入り“だけ”を現金主義で並べるのが特徴。会計の損益計算（発生主義）とは異なり、資金ショートの予防・調達計画・支払い調整の実務に直結します。

資金繰表を作る目的とメリット

資金繰表は、作ること自体が目的ではありません。意思決定のスピードと精度を上げ、資金ショート（残高のマイナス）を未然に防ぐための実務ツールです。主なメリットは次のとおりです。

• 資金ショートの発生日と不足額を事前に把握し、早めに手を打てる
• ファクタリング・借入・当座貸越など調達手段の要否と金額が明確になる
• 銀行・ノンバンクとのコミュニケーションがスムーズになり、審査での信頼度が上がる
• 社内の支払い計画（いつ・いくら払うか）を関係者と共有しやすい
• シナリオ比較（売上遅延、為替変動、季節要因）で備えができる

資金繰表の作り方（ステップバイステップ）

1. 期間と粒度を決める

まずは「13週（約3カ月）×週次」が業界標準。日次管理が必要な業種（小売・EC・外食・短サイクルの製造など）や、資金ボトムがタイトな局面は日次で。月次は俯瞰に便利ですが、実務の意思決定は週次・日次のほうが有効です。

2. フォーマット（必須項目）

• 期間（日/週）、期首現預金残高、当日入金合計、当日出金合計、当日差引（ネットキャッシュ）、累計資金残高（ボトム）
• 入金内訳：売掛金回収、ファクタリング入金（手数料控除後）、借入実行・当座貸越引出、前受金、その他雑入
• 出金内訳：仕入・外注、経費（家賃・光熱費・通信）、人件費・賞与、社会保険料、税金（消費税・源泉・法人税等）、借入元利返済、為替決済、カードや決済代行立替の引落
• 調整科目：振替・銀行内相殺・手数料

3. 入金予定の積み上げ方

売掛金の回収サイト（例：月末締め翌月末入金）をベースに、請求書の発行額を回収日に割り当てます。でんさいや手形は期日、カード・決済代行はサイクル（例：月2回・月末）で着金日を置きます。ファクタリングは審査後の入金予定日に「手数料控除後」の金額を計上し、期日での売掛回収は消し込みます（ダブり計上に注意）。

4. 出金予定の積み上げ方

取引先ごとの支払サイト（末締め翌月末など）をベースに、買掛・外注を配置。人件費や社会保険料、税金の法定納付日、家賃などの固定費、借入返済（約定日）も忘れずに。カード引落やリース、システム料金などは利用から引落までのタイムラグがあるため、通帳の過去実績で日付を確定させましょう。

5. 期首残高・差引・累計の計算

一番左（期首日）の現預金残高は、通帳残高と一致させるのが原則。各日の入出金差引を累計し、ボトム（最も低い残高）を確認します。ここがマイナスなら、事前に資金手当てが必要です。

6. 運用のコツ（Excel/スプレッドシート）

• 入出金は「税込」で統一（税抜と混在するとズレが出ます）
• 支払日・回収日は関数で自動計算し、例外だけ手修正にする
• 銀行明細・会計から毎週ルーチンで実績反映（予実管理）
• 色分けで固定費・変動費・金融関連を可視化
• 「遅延シナリオ」用の列を別に用意して、1クリックで比較

資金繰表の見方・読み解きポイント

ボトム残高と“谷”の場所を把握する

まず確認すべきは最も残高が減る日（または週）とその金額です。特に、消費税・賞与・法人税・社会保険料・大口仕入などの“塊の出金”直後は谷になりやすい。谷の前に調達や支払い調整を行うのが実務のセオリーです。

資金不足が見えた時の手当て順序（実践）

• 内部での平準化：回収前倒し、支払いの分散・期日調整、在庫・仕入のコントロール
• 短期調達：ファクタリング、当座貸越、つなぎ融資、手形割引、カード/リボ与信の活用
• コストと条件の比較：手数料・金利・期日・償還リスクを資金繰表で試算
• 恒常的な不足なら、粗利改善・固定費見直し・回転期間短縮の構造対策へ

シナリオと感応度を見る

売上10％減・回収1週間遅延・為替レート変動などのシナリオ列を作り、ボトムがどれだけ動くかを比較。最悪ケースでもマイナスにならない残高目安（セーフティバッファ）を社内基準にしておくと安心です。

ファクタリングと資金繰表の関係（書き方の勘どころ）

ファクタリングは「売掛金の将来回収」を「早期の現金化」に置き換える取引です。資金繰表では次のポイントを押さえます。

• 入金日：ファクタリングの着金予定日（審査完了日や契約時のスケジュール）を反映
• 金額：手数料・事務手数料・振込手数料控除後の“実着金額”で計上
• 消し込み：元の回収期日の売掛回収は計上せず（ダブルカウント防止）
• 2社間/3社間：3社間は取引先からの入金がファクタリング会社に行くため、自社入金としては載せない
• 償還請求（ノンリコース/ウィズリコース）：回収不能時の資金繰り影響を注記か別シナリオで管理

また、ファクタリング審査では資金繰表の提出を求められることが多く、「なぜ必要なのか（資金使途）」「どの谷を解消するのか」「ファクタリング後のボトムが安全圏に入るか」を説明できると通りやすくなります。

銀行・ノンバンクが資金繰表で見るポイント

• 現実性：期首残高が通帳と一致、過去実績と乖離していないか
• 粒度：週次または日次で、固定費・税金・返済日などが具体日で入っているか
• 整合性：売上や回収サイトの前提が試算表・契約条件と合っているか
• リスク想定：遅延・減収のシナリオや代替手当てが用意されているか
• コミュニケーション：社内で定例更新され、意思決定に使われているか

追加融資や当座貸越枠の新設・増枠、条件変更（リスケ）では、資金繰表の完成度が審査の印象を大きく左右します。週次更新・予実差異の説明ができる体制を作りましょう。

現場での使い方

言い回し・別称

• 資金繰表（正式）
• 資金収支表／資金計画表
• キャッシュフロー予測／キャッシュマネジメント表
• 13週キャッシュフロー（金融機関でよく使われる呼称）

使用例（3つ）

• 「来月中旬のボトムが3,000万円なので、1,000万円だけファクタリングで前倒しし、残りは当座貸越でカバーします。」
• 「消費税の納付週に資金谷が来るので、仕入支払いを2分割でお願いできませんか。」
• 「回収1週間遅延のシナリオでもマイナスにならないよう、月初に残高バッファ2,000万円を確保します。」

使う場面・工程

• 銀行面談・稟議資料（当座貸越・短期運転資金の新設/増額）
• ファクタリング審査（資金使途と谷の解消根拠を説明）
• 月例経営会議・週次の資金会議（予実差異の原因分析と手当て）
• 大口投資前の資金計画（CAPEXと運転資金の並走管理）

関連語

• 運転資金／つなぎ資金
• 売掛金・買掛金・回収サイト・支払サイト
• 当座貸越・短期借入・手形割引
• でんさい・約束手形・小切手
• 消費税・法人税・源泉所得税・社会保険料
• 与信限度・コベナンツ・リスケ

業種別の注意点（概要）

業種によって資金の回り方は異なります。フォーマットは共通でも、回収・支払いの前提は業種特性を反映させてください。

• 建設・請負：出来高や検収で回収が後ろ倒しになりやすい。前払金・預り金の扱いと大型出金（材料・外注）を早めに配置。
• 製造：材料の先払いと仕掛在庫でキャッシュが先行。量産立ち上がり期は資金を厚めに。
• 卸売：回収サイト長め・薄利多売の傾向。与信管理と回収遅延シナリオの併記を。
• 小売・外食：現金・カードの即日〜短サイクル回収。カード手数料と入金タイムラグを正確に。
• EC・サブスク：決済代行のサイクル管理、チャージバックや返金のマイナス計上も忘れずに。
• 人材派遣：給与は先出し、売掛回収は後ろ。給与支払週のボトム管理が肝。
• 医療・介護：公的保険の入金タイミングが決まっているため、そのサイクルを基準に平準化。

よくあるミスと対策

• 発生主義と混在：請求や仕入の計上を“入出金日”に直す（会計の発生日とは別）
• 税込/税抜の混在：資金繰表は原則「税込」で統一
• 税金・社保・賞与の失念：年間カレンダー化し、毎年の固定イベントを先に埋める
• ファクタリングの二重計上：前倒し入金を計上したら、元の回収期日は消し込み
• カード・決済代行のタイムラグ無視：過去の着金日で実績ベースに設定
• 更新頻度が低い：最低でも週次、繁忙期・資金タイト期は日次更新
• 通帳と不一致：期首残高を通帳残と合わせ、手数料・相殺は調整行で整合

項目テンプレ（チェックリストとして活用）

• 期首現金・預金残高（普通・当座の合算）
• 入金：売掛回収、ファクタリング入金（手数料控除後）、借入実行/当座引出、前受金、その他収入
• 出金：仕入・外注、家賃、光熱通信、広告宣伝、旅費交通、業務委託、リース/サブスク、保守費、保険料
• 人件費：給与、賞与、法定福利、源泉税、社会保険料
• 金融：借入元金、利息、手形決済、為替決済、振込手数料
• 税金：消費税、中間/確定の法人税・地方税、固定資産税
• 投資：設備・内装・初期費用（分割/リースの別を明記）
• 差引と累計ボトム、バッファ目標

FAQ（よくある質問）

Q. 週次と日次、どちらで作るべき？

A. ボトムが読みにくい局面や決済が集中する週は日次、それ以外は週次が現実的です。まずは13週×週次で回し、必要な週だけ日次にズームインするのがおすすめです。

Q. 会計ソフトから自動で作れますか？

A. 過去実績の取り込みは可能ですが、「未来の入出金予定」は現場のスケジュール（請求・支払・契約条件）を反映させる必要があります。会計と資金繰表は連動しつつ、目的が違うと考えましょう。

Q. ファクタリングを使うと銀行にネガティブですか？

A. 資金繰表で谷と使途、費用対効果を説明でき、恒常的な不足でないことが示せれば、むしろ計画的な資金管理として評価されるケースもあります。反復・高コストが常態化している場合は構造改善もセットで提示すると良いでしょう。

Q. どのくらい先まで作れば十分？

A. 標準は13週先。季節変動が大きい業種や税金イベントを見通す場合は半年先までの月次俯瞰表を併用すると安心です。

実務で使い倒すためのチェックポイント

• 更新日を決める（例：毎週火曜午前に先週実績を反映、来週までの見通しを更新）
• 差異の理由を3つに分解（量×価格×タイミング）し、再発防止策をメモ
• バッファ残高（安全水準）を社内で合意し、下回る前に打ち手を着手
• 意思決定の履歴（借入・ファクタリング・支払い調整）を備忘として表の下に記録

まとめ：資金繰表は“早く気づいて早く動く”ための羅針盤

資金繰表は難しい理論ではなく、現場の入出金を日付順に並べるシンプルな道具です。ポイントは、現金主義で具体日と具体金額を積み、毎週更新して意思決定に直結させること。ファクタリングや当座貸越などの短期調達も、資金繰表上でボトムを埋めるために「いつ・いくら・いくらのコストで」使うかを示せれば、社内外の納得感が高まります。今日からまずは13週のフォーマットを作り、通帳残高と突合しながら運用を始めてみてください。資金ショートの不安は、「見える化」と「前倒しの打ち手」で確実に小さくできます。

この記事の監修者

平松 樹 （ひらまつ いつき）

資金調達アドバイザー／元メガバンク法人営業・審査担当

金融実務20年以上。メガバンクで法人融資・審査・再生支援を担当後、独立。中小企業の資金繰り改善に特化し、請求書買取（ファクタリング）・ABL・リスケ・補助金活用まで一気通貫で支援。建設・運送・IT・医療など500社超の案件を伴走し、累計支援額は数十億円規模。入金サイト長期化や赤字決算・債務超過局面でも、債権譲渡禁止特約や民法改正（債権法）への実務対応、与信・反社/不当条項チェック、適正手数料レンジの見立てまで具体策を提示。安全性・適法性・スピードのバランスを重視し、「即日資金化」と「継続的な資金繰り安定」の両立を設計するのが強み。

所属：ファクタリングナビ